Dmitri Dudchenko

  28 февраля 2010. C первого июля 2010 года федеральные и местные власти собираются объединить семипроцентный провинциальный налог на продажи (PST) и пятипроцентный федеральный налог на добавленную стоимость (GST) в двенадцатипроцентный объединенный налог с продаж (HST). Пришло время подготовиться к этим изменениям. Согласно обычной практике, принципы налогообложения, используемые в регулировании федерального налога на добавленную стоимость (GST), также будут использоваться и в регулировании объединенного налога с продаж (HST).

Компенсация покупателям нового жилья

Покупатели могут претендовать на получение компенсации в случае, если они приобретают в качестве постоянного места жительства:

новое жилье вместе с землёй;
новое жилье вместе с арендованной землёй;
новый передвижной или плавучий дом;
новый дом, который является частью кооператива;
дом, возведённый или основательно отреставрированный (на более чем 90%) самим хозяином-строителем.

Покупатели нового жилья претендуют на получение компенсации в размере 71,43% от суммы провинциальных сборов (7% из 12% объединенного налога с продаж), взимаемых при покупке нового дома. но при этом общая сумма компенсаций не может превышать 26 250 долларов. При покупке дома, стоимость которого превышает 525 000 долларов, покупатель получит фиксированную сумму компенсации в размере 26 250 долларов.

 

Цена на дом	*Федеральная компенсация покупателям нового дома (сейчас)	Провинциальная компенсация покупателям нового дома (после 1-го июля, 2010)	Общая сумма компенсаций
350 000 дол.	6 300 дол.	17 500 дол.	23 800 дол.
525 000 дол.	0 дол.	36 250 дол.	260250 дол.

Цена на дом	*Федеральная компенсация покупателям нового дома	Провинциальная компенсация покупателям нового дома	Общая сумма компенсаций
350 000 дол.	6 300 дол.	17 500 дол.	23 800 дол.
525 000 дол.	0 дол.	36 250 дол.	260250 дол.

* Федеральная компенсация покупателям нового дома составляет 36% от налога на первые 350 000 долларов от цены дома. Сумма компенсаций, начисляемых при оплате федерального налога на добавленную стоимость, постепенно стремится к нулю с ростом цен на дом от 350 000 до 450 000 долларов.

Прим.: Провинциальная компенсация покупателям нового дома распространяется только на приобретение основного места жительства. Стоимость рекреационной недвижимости, которая не используется в качестве основного места жительства, компенсированию не подлежит.

Компенсация стоимости арендованной земли.

Компенсация также предусмотрена в случае строительства жилья на арендованной земле. Максимальная сума компенсации не может превышать 8 663 долларов (33% от 26 250 долларов). В случае, если земля арендуется с целью создания определённого числа жилых участков, как, например, стоянки для жилых трейлеров, максимальная сума компенсаций применяется к каждому такому участку.

Предварительные продажи

Договора, подписанные до 18 ноября 2009 года

Если, при предварительной покупке (до момента завершения строительства) жилой недвижимости, договор был заключён до 18 ноября 2009 года, и покупатель принимает недвижимость в собственность до 1 июля 2010 года, то платится налог на добавленную стоимость (GST).
Если, договор был заключён до 18 ноября 2009 года, и жилая недвижимость будет принята в собственность после 1 июля 2010 года, то покупатели не будут платить объединенный налог с продаж (HST), и не смогут претендовать на получение компенсации. Они будут платить налог на добавленную стоимость (GST).

Договора, подписанные после 18 ноября 2009 года

Если, при предварительной покупке (до момента завершения строительства) жилой недвижимости, договор был заключён после 18 ноября 2009 года, но покупатель принимает недвижимость в собственность до 1 июля 2010 года, то платиться налог на добавленную стоимость (GST).
Если, договор был заключён после 18 ноября 2009 года, и жилая недвижимость будет принята в собственность после 1 июля 2010 года, то покупатели будут платить объединенный налог с продаж (HST), а также смогут претендовать на получение компенсации.

Незастроенная территория

В зависимости от того, у кого приобретения земля, определяется то, будет ли платится объединенный налог с продаж (HST).

В случае, приобретения участка земли у частного лица (не застройщика), которое никогда не использовало эти земли с целью получения прибили, покупатель освобожден от оплаты объединенного (гармонизированного) налога с продаж (HST).

В случае, приобретения участка земли у частного лица, которое разделило его на три и больше участков, или у застройщика, покупатель обязан оплатить 5%-ный федеральный налог на добавленную стоимость (GST), если сделка была заключена до 1 июля 2010 года. В случае, если сделка была заключена после 1 июля 2010 года, покупатель обязан оплатить 12%-ый объединенный налог с продаж (HST).

В случае, когда вы планируют построить дом, и большая его часть (90%) будет завершена после 1 июля 2010 года, вы будете обязаны оплатить 12%-ый объединенный налог с продаж (HST). В этом случае вы также будут претендовать на получение компенсации в соответствии с программой компенсации покупателям нового жилья.

В случае, когда вы продаете незастроенную территорию личного пользования и на данный момент сделка не облагается федеральным налогом на добавленную стоимость (GST), то она не будет облагаться и объединенным налогом с продаж (HST) после 30 июля 2010 года.

Вышеуказанные ситуации приведены только для примера. Мы настоятельно рекомендуем консультироваться по поводу правил продажи земли с Канадским Налоговым Агентством по телефону 1.800.959.8287